Все, что нужно знать о налоговом вычете

Кому не положен вычет, почему не стоит покупать квартиру у брата и зачем возвращать налог у работодателя — постарались ответить на важные вопросы, связанные с имущественным вычетом.

На какие объекты действует налоговый имущественный вычет?

Имущественный вычет можно получить не только на квартиру. В полный список входят:

1. квартира или комната;
2. жилой дом, в том числе и пока не достроенный, а также жилой блок в таунхаусе;
3. земельный участок для строительства собственного жилья;
4. земельный участок под приобретенным жилым домом;
5. доли во всем перечисленном имуществе

А расходы на ремонт и отделку учитываются?

Расходы на отделочные материалы и работы учитываются, если в договоре указано, что квартира или комната приобретена без отделки. При строительстве или достройке дома можно учесть расходы на проектно-сметную документацию, строительные и отделочные работы, материалы и подключение к коммуникациям.

Если ли ограничение по сумме вычета?

Основной имущественный вычет можно использовать по нескольким объектам до исчерпания лимита 2 000 000 руб. Вычет по ипотечным процентам предоставляется только по одному объекту. При этом с расходов, ограниченных суммами:

1. 2 000 000 руб. — по расходам на покупку или строительство;
2. 3 000 000 руб. — максимальная сумма процентов по целевым жилищным кредитам и займам, полученным после 1 января 2014 года. Для более ранних кредитов этот лимит не применяется.

Но есть и хорошие новости. Фактически правом вычета можно воспользоваться несколько раз. Если расходы меньше 2 000 000 руб., неизрасходованную часть льготы можно перенести на другой объект. Правда, есть ограничение. Остаток основного вычета можно перенести на другой объект, если право на первоначальный вычет возникло после 1 января 2014 года. Например, если в 2015-ом вы вернули налог с миллиона, то для новой покупки можно воспользоваться остатком. Для процентов по кредитам и займам на покупку и строительство жилья перенос не действует.

Налоговой вычет может получить любой человек, купивший жилье?

Для получения вычета нужно быть налоговым резидентом России, иметь доходы, к которым применяется имущественный вычет, и подтвердить расходы на жильё. Требования о достижении 18 лет нет. Нерезиденты не могут получить имущественный вычет. ИП на УСН вправе заявить его при наличии других доходов, к которым применяется имущественный вычет по НДФЛ. Также денежную компенсацию нельзя получить, если квартира досталась в наследство или в качестве подарка. Вычет не предоставляется при покупке жилья у взаимозависимого лица: супруга, родителя, ребёнка, брата, сестры, опекуна, попечителя или подопечного.

Можно ли получить вычет на купленную, но еще недостроенную квартиру?

Подтверждение покупки в новостройке — акт приемки-передачи квартиры, поэтому придётся ждать, пока квартиру сдадут.

Как получить вычет?

Вычет можно получить по декларации 3-НДФЛ, через работодателя или в упрощённом порядке через личный кабинет ФНС. Они кардинально разные. В инспекции налог вернуть можно только после завершения календарного года, в котором куплена недвижимость, либо за предыдущие периоды, если квартира приобретена раньше. С работодателем всё наоборот. Для получения вычета не нужно ждать следующего года. Работодатель не удерживает НДФЛ из зарплаты в пределах подтверждённой суммы вычета. Фактически на какое-то время вы будете освобождены от подоходного налога. Для этого нужно подать заявление в ФНС. Налоговый орган направит подтверждение права на вычет непосредственно работодателю. Допустим, уведомление вы принесли на работу в марте. В ближайшую зарплату вы дополнительно получите всю сумму налогов, удержанных за период с января по март. А с апреля ваша зарплата и вовсе будет освобождена от налога — вы будете получать увеличенную на размер налога плату. Если вычет использован не полностью, в следующем году право на его остаток нужно подтвердить повторно. ФНС направит уведомление работодателю самостоятельно.

Документы, необходимые для оформления имущественного налогового вычета:

1. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал);
2. сведения о доходах и суммах НДФЛ, если они ещё не поступили в налоговый орган;
3. договор о приобретении квартиры (копия);
4. акт или другой документ о передаче новостройки либо сведения о зарегистрированном праве на готовое жильё;
5. финансовые документы, подтверждающие понесенные расходы на приобретение (акт сверки платежей, акт зачета денежных средств, приходные кассовые ордера, платежные поручения, расписка продавца и др.) (копия);
6. заявление на возврат излишне уплаченного налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления средств по предоставленному вычету (оригинал);
7. банковские реквизиты указываются в заявлении на возврат. Отдельная копия реквизитов обычно не требуется.

При приобретении имущества в общую совместную собственность также нужны:

1. свидетельство о браке (копия);
2. заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами (оригинал).

Если квартира куплена на ипотечные средства, к основному пакету документов необходимо приложить:

1. целевой кредитный или ипотечный договор на покупку или строительство жилья либо на рефинансирование такого кредита;
2. документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору; такими документами могут служить кассовые чеки, выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом (копия).

Где можно найти бланки для заполнения декларации 3-НДФЛ?

Бланки можно взять в отделениях налоговой инспекции или скачать с сайта инспекции.

Можно ли отправить все документы в налоговую через интернет?

Да, в налоговую вовсе не обязательно идти лично. Все документы можно отправить через личный кабинет налогоплательщика на том же сайте налоговой инспекции: https://www.nalog.ru

У меня остались вопросы. Где узнать больше о налоговом вычете?

Лучше всего обратиться к первоисточнику — Налоговому кодексу РФ и статье 220. Имущественные налоговые вычеты.

Главное

1. Имущественный вычет можно получить при покупке или строительстве жилья, а также по процентам целевого жилищного кредита.
2. Основной лимит расходов составляет 2 млн рублей, по ипотечным процентам — 3 млн рублей для кредитов, полученных после 1 января 2014 года.
3. Фактическая сумма возврата зависит от применённой ставки и суммы уплаченного НДФЛ.
4. Остаток основного вычета можно использовать по другим объектам, если право на него впервые возникло после 1 января 2014 года. Вычет по процентам предоставляется только по одному объекту.
5. Расходы на отделку учитываются, только если в договоре указано, что жильё приобретено без отделки.
6. Получить вычет можно по декларации 3-НДФЛ, через работодателя или в упрощённом порядке через личный кабинет ФНС.
7. Для вычета необходимо быть налоговым резидентом России, иметь подходящие доходы и подтвердить расходы. Требования о достижении 18 лет нет.
8. Вычет не предоставляется по расходам, оплаченным другими лицами, работодателем, материнским капиталом или бюджетными средствами, а также при покупке жилья у взаимозависимого лица.