В соответствие с налоговым законодательством у лица, приобретающего жилую недвижимость, появляется право на вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), то есть право на освобождение от обложения НДФЛ части доходов.

В соответствие с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) при приобретении жилья, имущественные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически понесенных налогоплательщиком расходов:

  • на новое строительство жилого дома, приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом, а также на приобретение строительных материалов и проведение необходимых ремонтных работ (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Правом на налоговый вычет могут воспользоваться налоговые резиденты РФ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 % (п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Максимальный размер налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, составляет 2 млн руб. (для недвижимости, право на вычет по которой возникло с 01.01.2008). При этом, в случае приобретения имущества после 01.01.2014, предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

Что касается вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, то при получении займа (кредита) после 01.01.2014 максимальная сумма вычета составляет 3 млн. руб. В случае если займ (кредит) был получен ранее, предельный размер вычета не установлен. Необходимо учитывать, что в отличие от вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, данный вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости.

Если в налоговом периоде вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Вы может получить имущественный налоговый вычет двумя способами:
  • оформить в налоговой инспекции уведомление для работодателя (или иного налогового агента) и не доплачивать налог;
  • подать декларацию и получить уплаченные в отчетном году налоги.

Для получения уведомления, необходимо подать в Вашу налоговую инспекцию заявление на выдачу уведомления для работодателя (если их несколько, то можно указать как одного, так и всех работодателей) и документы, подтверждающие право на вычет. После подачи соответствующего заявления налогоплательщиком налоговый орган должен в срок, не превышающий 30 дней, выдать налогоплательщику уведомление, подтверждающее право на получение имущественных налоговых вычетов у работодателя (или иного налогового агента). Работодатель предоставит вам имущественный налоговый вычет на основании представленных заявления и уведомления, выплачивая Ваш доход и не удерживая налог до конца календарного года, начиная с месяца предоставления уведомления.

Для получения имущественного налогового вычета через налоговую инспекцию Вам необходимо подать (лично/по доверенности/ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении) заполненную декларацию, пакет документов и заявление на возврат излишне уплаченных налогов (при наличии суммы к возврату). После проверки налоговой инспекцией Ваших документов и при наличии суммы налога к возврату, Вы получите возвращенный налог на свой расчетный счет.

Документы необходимые для оформления имущественного налогового вычета:
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал);
  • Справка 2-НДФЛ со всех мест работы за декларируемый налоговый период (оригинал);
  • Договор о приобретении квартиры (копия);
  • Акт приема-передачи или свидетельство о государственной регистрации права (копия);
  • Финансовые документы, подтверждающие понесенные расходы на приобретение (акт сверки платежей, акт зачета денежных средств, приходные кассовые ордера, платежные поручения, расписка продавца и др.) (копия);
  • Заявление на возврат излишне уплаченного налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления средств по предоставленному вычету (оригинал);
  • Реквизиты банковского счета для перечисления средств по предоставленному вычету (копия).
При приобретении имущества в общую совместную собственность также прикладываются:
  • Свидетельство о браке (копия);
  • Заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами (оригинал).
Если квартира куплена на ипотечные средства к основному пакету документов необходимо приложить:
  • Кредитный (ипотечный) договор, в котором указано, что кредит предоставлен для приобретения конкретной квартиры (копия).
  • Документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору; такими документами могут служить кассовые чеки, выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом (копия).
Вопросы:

Как часто можно получать имущественный налоговый вычет?
Один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Есть ли срок давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет?
Нет (ст. 220 НК РФ). Однако имущественный налоговый вычет предоставляется в порядке, который действовал на момент приобретения жилья.

Я купил квартиру по договору долевого участия. Когда я могу обратиться в налоговую инспекцию за имущественным налоговым вычетом?
В случае заключения договора долевого участия, право на предоставление налогового вычета возникает с момента подписания акта приемки-передачи. Наличие свидетельства о регистрации права собственности необязательно (абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

В 2008 году я купил квартиру по договору долевого участия. В этом же году подписал акт приемки-передачи. За какие года я могу вернуть имущественный налоговый вычет в 2013 году?
Налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении имущественного налогового вычета с того налогового периода, когда возникло право на указанный вычет, и в последующие налоговые периоды до полного его использования. Согласно положениям ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (Письмо ФНС РФ от 31.03.2009 N ШС-22-3/238@, Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/035800@). Таким образом, при подаче заявления о возврате излишнеуплаченного налога в 2013 г., возврат возможен только в отношении налогов, уплаченных в 2010-2012 г.г.

Я купил квартиру по переуступке. Когда я могу обратиться в налоговую инспекцию за имущественным налоговым вычетом?
В данном случае, необходимо уточнить по какому договору изначально покупалась квартира. В частности, если это был договор долевого участия, то право на предоставление налогового вычета возникает с момента подписания акта приемки-передачи (абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Я купил квартиру в Невском районе, а сам прописан в Московском. В налоговую какого района я должен подать документы для предоставления имущественного налогового вычета?
В налоговую инспекцию по месту регистрации по месту жительства (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Где можно найти бланки для заполнения декларации (3-НДФЛ)?
Бланки можно получить в отделениях налоговой инспекции или скачать с сайта налоговой инспекции (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/).

Как долго налоговая инспекция проводит камеральную проверку?
В соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится в течение 3 месяцев со дня представления налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации.

В какой срок после проверки налоговой инспекции перечисляются деньги?
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

В какой срок налоговая инспекция должна подготовить уведомление для работодателя?
Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления о выдаче уведомления и указанного комплекта документов (абз. 4 п. 8 ст. 220 НКРФ).

Я купил квартиру по договору долевого участия с использованием ипотечных средств в 2009 году. Подписание акта планируется в 2013 году. Когда я могу получить налоговый вычет по уплаченным с 2009 по 2011 год процентам?
Вы сможете получить вычет по уплаченным процентам только после подписания акта приемки-передачи (п. 4 ст. 220 НК РФ).

За какие материалы и работы можно получить имущественный налоговый вычет?
В фактические расходы на приобретение квартиры, доли (долей) в ней могут включаться: расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них. Производство отделочных работ включает производство штукатурных, столярных, плотничных, малярных и стекольных работ, устройство покрытий полов и облицовку стен (Письма Минфина РФ от 20.01.2011 № 03-04-05/9-15 и от 17 января 2012 г. N 03-04-08/7-3). Документами, подтверждающими расходы на материалы могут выступать, в частности, кассовый и приложенный к нему товарный чеки (Письмо Минфина России от 13.01.2012 № 03-04-05/7-7).

Могу ли я подать на вычет по одной квартире, а проценты по другой?
Да, никаких ограничений на этот счет законодательство не содержит (ст. 220 НК РФ).

Могу ли я сразу вернуть 13% со всех процентов, указанных в графике платежей, до того как сделаю все взносы?
Нет. Проценты учитываются в составе вычета по мере их уплаты (п. 4 ст. 220 НК РФ ).

Я купил квартиру с привлечением ипотечных средств. Я могу подать на имущественный налоговый вычет после выплаты ипотеки?
В отношении вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, подать документы в налоговую вы сможете после возникновения права на вычет, в частности, если это был договор долевого участия, то право на предоставление налогового вычета возникает с момента подписания акт приемки-передачи. Для получения же вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, необходимо также представить документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств в погашение процентов по кредиту (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Имеют ли пенсионеры право на имущественный налоговый вычет?
Конечно, имеют. Кроме того, у лиц, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Мы с мужем купили квартиру в общую долевую собственность. Каждый владеет ½ доли. Может ли мой муж получить за меня вычет?
Нет. При этом вычет в сумме своих фактических расходов, но в пределах 2 000 000 руб. может получить каждый из сособственников. (письмо Минфина России 19 августа 2013 г. N 03-04-05/33728 ).

Мы с мужем купили квартиру в общую совместную собственность. Может ли мой муж оформить вычет по квартире полностью на себя?
Да, вычет можно распределить в любых пропорциях, в том числе 100% к 0%.

Я купил (а) квартиру в браке. Квартира оформлена на меня. Может ли мой(я) супруг(а) оформить вычет по этой квартире на себя?
Да, имущественный налоговый вычет вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение указанного объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов (Письмо Минфина России от 13 марта 2015 г. N 03-04-05/13510).

Я купил(а) квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми. Могу ли я получить имущественный налоговый вычет за детей?
Да, можете. При этом за детьми останется право на получение имущественного налогового вычета за приобретение других объектов недвижимости (п. 6 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.03.2011 N 03-04-05/9-199).

Я приобрел(а) квартиру и оформила собственность на своего несовершеннолетнего ребенка. Могу ли я получить имущественный налоговый вычет по этому объекту недвижимости? Ранее вычет мной получен не был.
Да, можете. При этом за ребенком останется право на получение имущественного налогового вычета за приобретение других объектов недвижимости (п. 6 ст. 220 НК РФ, Постановление Конституционного суда РФ от 01.03.2012 г. № 6-П).

Я планирую продать квартиру, за которую сейчас получаю имущественный налоговый вычет. Смогу ли я продолжить получать имущественный налоговый вычет после продажи квартиры?
Да, сможете. Право на использование остатка вычета в течение последующих налоговых периодов не прекращается после продажи квартиры. Вычет предоставляется до полного погашения, даже если гражданин уже не будет собственником жилья (Письмо Минфина России от 18.02.2009 № 03-04-05-01/66).

Другие важные вопросы

Личный кабинет
Получайте актуальную информацию, доступ к допуслугам, отслеживайте регистрацию документов
Заключение договора
Надежные застройщики, которые уважают права потребителей, работают по 214-ФЗ, заключая с дольщиком ДДУ
Регистрация договора
Документы, предоставляемые покупателем квартиры/помещения на регистрацию ДДУ
Процедура принятия квартиры
Этапы приема квартиры / помещения / доли в паркинге
Как зарегистрировать право собственности
RBI оказывает своим клиентам услугу по регистрации права собственности
Как сделать перепланировку / переустройство помещения
Условия и порядок переустройства и перепланировки квартир регламентируется Жилищным кодексом
Как застеклить лоджию или установить кондиционер
Необходимо получить согласование в Комитете по градостроительству и архитектуре
Как проверить застройщика на надежность
Важно выбрать надежную и финансово устойчивую компанию, которая выполнит обещания и сдаст дом в срок

Свяжитесь с нами и наши консультанты подробно расскажут о проекте и ответят на все вопросы в будние дни с 9:00 до 19:00